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所得控除額の計算について

印刷用ページを表示する更新日:2018年3月15日更新 <外部リンク>

所得控除額の計算は、その種類に応じて次のように行います。

雑損控除

対象

前年中に災害や盗難などによる損害を受けた場合

所得控除額

次の(1)と(2)のいずれか多い額
(1)(損失額-保険等の補填額)-総所得金額等の10%
(2)災害関連支出額-5万円

医療費控除

対象

前年中に医療費を支払った場合

所得控除額

(支払った額-保険等の補填額)-(10万円と総所得金額等の5%のいずれか少ない額)200万円が限度

社会保険料控除

対象

前年中に社会保険料(国民健康保険税や介護保険料、国民年金保険料など)を支払った場合

所得控除額

支払った額

小規模企業共済等掛金控除

対象

前年中に小規模企業共済制度および心身障害者扶養共済制度に基づく掛金や確定拠出年金法に基づく掛金などを支払った場合

所得控除額

支払った額

生命保険料控除

対象

前年中に生命保険や個人年金保険、介護医療保険を支払った場合

所得控除額

旧契約(平成23年12月31日以前の契約)分
区分 支払った額 所得控除額
一般の生命保険料 15,000円以下 支払った額
15,001円~40,000円 支払った額×1/2+7,500円
40,001円~70,000円 支払った額×1/4+17,500円
70,001円以上 35,000円
個人年金保険料 15,000円以下 支払った額
15,001円~40,000円 支払った額×1/2+7,500円
40,001円~70,000円 支払った額×1/4+17,500円
70,001円以上 35,000円
新契約(平成24年1月1日以後の契約)分
区分 支払った額 所得控除額
一般の生命保険料 12,000円以下 支払った額
12,001円~32,000円 支払った額×1/2+6,000円
32,001円~56,000円 支払った額×1/4+14,000円
56,001円以上 28,000円
個人年金保険料 12,000円以下 支払った額
12,001円~32,000円 支払った額×1/2+6,000円
32,001円~56,000円 支払った額×1/4+14,000円
56,001円以上 28,000円
介護医療保険料 12,000円以下 支払った額
12,001円~32,000円 支払った額×1/2+6,000円
32,001円~56,000円 支払った額×1/4+14,000円
56,001円以上 28,000円
  • 控除額は、一般の生命保険料、個人年金保険料および介護医療保険料についてそれぞれ計算した控除額の合計になります。ただし、70,000円が限度です。
  • 一般の生命保険料と個人年金保険料について旧契約分と新契約分がある場合の控除額は、それぞれ計算した控除額の合計になります。ただし、28,000円が限度です。

地震保険料控除

対象

前年中に地震保険料などを支払った場合

所得控除額

区分 支払った額 所得控除額
地震保険料 50,000円以下 支払った額×1/2
50,001円以上 25,000円
旧長期損害保険料 5,000円以下 支払った額
5,001円~15,000円 支払った額×1/2+2,500円
15,001円以上 10,000円

控除額は、地震保険料と旧長期損害保険料についてそれぞれ計算した控除額の合計になります。ただし、25,000円が限度です。

障害者控除

対象

本人または扶養親族等が障害者の場合

所得控除額

区分 所得控除額
普通障害者

26万円

特別障害者 30万円
同居の特別障害者 53万円

特別障害者とは、身体障害者手帳の障害の程度が1級・2級の方や精神障害者保健福祉手帳の障害等級が1級の方などをいいます。

寡婦(夫)控除

対象

本人が寡婦(夫)の場合

所得控除額

区分 所得控除額
一般の寡婦 26万円
特別の寡婦 30万円
寡夫 26万円

特別の寡婦とは、寡婦のうち扶養親族である子がある方をいいます。

勤労学生控除

対象

本人が勤労学生の場合

所得控除額

26万円

配偶者控除

対象

控除対象配偶者(前年中の合計所得金額が38万円以下の配偶者)がいる場合

所得控除額

区分 所得控除額
70歳未満の配偶者 33万円
70歳以上の配偶者 38万円

年齢は、前年の12月31日現在で計算します。

配偶者特別控除

対象

前年中の合計所得金額が38万円超76万円未満の配偶者がいる場合

所得控除額

配偶者の合計所得金額 配偶者の給与の収入金額 所得控除額
380,001円~449,999円 1,030,001円~1,099,999円 33万円
450,000円~499,999円 1,100,000円~1,149,999円 31万円
500,000円~549,999円 1,150,000円~1,199,999円 26万円
550,000円~599,999円 1,200,000円~1,249,999円 21万円
600,000円~649,999円 1,250,000円~1,299,999円 16万円
650,000円~699,999円 1,300,000円~1,349,999円 11万円
700,000円~749,999円 1,350,000円~1,399,999円 6万円
750,000円~759,999円 1,400,000円~1,409,999円 3万円

扶養控除

対象

控除対象扶養親族(前年中の合計所得金額が38万円以下の扶養親族)がいる場合

所得控除額

区分 所得控除額
15歳以下の扶養親族 0円
16歳~18歳の扶養親族 33万円
19歳~22歳の扶養親族 45万円
23歳~69歳の扶養親族 33万円
70歳以上の扶養親族 38万円
同居老親等 45万円
  • 年齢は、前年の12月31日現在で計算します。
  • 同居老親等とは、納税義務者またはその配偶者の直系尊属で、同居している70歳以上の方をいいます。

基礎控除

対象

全ての納税義務者

所得控除額

33万円

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